L’apertura di una SRL è spesso il punto di arrivo — o l’inizio — di un percorso imprenditoriale. Molti liberi professionisti partono come ditta individuale e poi evolvono in società; altri scelgono fin da subito la SRL per sviluppare il proprio business con una struttura solida e con il patrimonio personale al riparo.
In questa guida aggiornata vediamo tutto quello che serve sapere per costituire una SRL: i passaggi, i requisiti, i costi reali, i tempi, la tassazione e le differenze tra SRL ordinaria, SRL semplificata e ditta individuale.
Cos’è una SRL e perché sceglierla
La SRL (società a responsabilità limitata) è una società di capitali dotata di perfetta autonomia patrimoniale. Ciò significa che il patrimonio della società è nettamente distinto da quello personale dei soci: per le obbligazioni sociali risponde solo la società con il proprio patrimonio.
È la differenza fondamentale rispetto alla ditta individuale o alle società di persone (SNC, SAS), in cui l’imprenditore o i soci illimitatamente responsabili rispondono con i propri beni presenti e futuri.
La disciplina della SRL è regolata dagli articoli dal 2462 al 2483 del Codice Civile. Rappresenta la forma societaria più diffusa in Italia, ideale per strutturare e proteggere il proprio business.
Chi può costituire una SRL: requisiti e tipologie
Una SRL può essere costituita da una o più persone, fisiche o giuridiche. Le tre tipologie principali sono:
- SRL ordinaria: La forma più completa e versatile. Permette la massima personalizzazione dello statuto clausola per clausola e richiede un capitale sociale minimo sottoscritto di 10.000 euro (o fino a 1 euro se previsto con regole specifiche sui versamenti e sulla riserva legale).
- SRL semplificata (SRLS): Pensata per ridurre le spese iniziali di avvio. Prevede un capitale sociale compreso tra 1 e 9.999 euro (da versare interamente in denaro al momento della stipula), un modello di statuto standard inderogabile e l’esenzione dall’onorario notarile per l’atto costitutivo.
- SRL unipersonale: Costituita da un unico socio (persona fisica o giuridica). Può essere ordinaria o semplificata. In questo caso, per mantenere la responsabilità limitata, il capitale sociale sottoscritto va versato integralmente al momento della costituzione ed è necessario iscrivere i dati del socio unico nel Registro delle Imprese.
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Come costituire una SRL: i passaggi operativi
La costituzione di una SRL richiede una pianificazione attenta e l’assistenza combinata del commercialista e del notaio:
- Predisposizione dello statuto e dell’atto costitutivo: Insieme al commercialista si definiscono la governance, l’oggetto sociale, il capitale e le clausole di salvaguardia tra i soci.
- Stipula dell’atto pubblico dal notaio: I soci firmano l’atto costitutivo e lo statuto davanti al notaio.
- Versamento del capitale sociale: I soci versano il capitale sottoscritto all’organo amministrativo secondo i limiti di legge.
- Iscrizione nel Registro delle Imprese: Il notaio provvede al deposito dell’atto entro 10 giorni dalla stipula. Con l’iscrizione la SRL acquisisce ufficialmente la personalità giuridica.
- Attivazione posizione fiscale e adempimenti operativi: Apertura della partita IVA, attribuzione del codice ATECO, attivazione della PEC, eventuale presentazione della SCIA al SUAP e vidimazione dei libri sociali obbligatori.
Cosa contiene l’atto costitutivo
L’atto pubblico redatto dal notaio deve contenere:
- i dati anagrafici dei soci;
- la denominazione sociale e il Comune in cui ha sede la società;
- l’oggetto sociale, cioè la descrizione dettagliata dell’attività svolta;
- l’ammontare del capitale sottoscritto e di quello versato;
- la durata della società (che può essere anche a tempo indeterminato);
- le quote di partecipazione di ciascun socio;
- la struttura amministrativa adottata (amministratore unico, CDA o amministrazione congiunta/disgiunta);
- le regole per il trasferimento delle quote, il recesso e il gradimento dei soci.
Il capitale sociale e le modalità di versamento
- SRL ordinaria: Il capitale minimo di riferimento è di 10.000 euro. Se i soci sono due o più e i conferimenti avvengono in denaro, al momento della costituzione è sufficiente versare all’organo amministrativo almeno il 25% del capitale sottoscritto (es. 2.500 euro su 10.000), versando il resto successivamente su richiesta degli amministratori. Se la SRL è unipersonale, il capitale va versato per intero (100%) alla stipula.
- SRL semplificata (SRLS): Il capitale va da 1 a 9.999 euro e deve essere interamente versato in denaro alle mani degli amministratori all’atto della costituzione.
Un consiglio professionale: Partire con un capitale sociale superiore al minimo di legge offre immediata solidità finanziaria, migliorando il merito creditizio e la reputazione commerciale della società nei confronti di banche e fornitori.
Costituire una SRL online in videoconferenza
In attuazione del D.Lgs. 183/2021, è possibile costituire una SRL o SRLS interamente online mediante una piattaforma telematica gestita dal Notariato. L’atto viene stipulato in videoconferenza con firma digitale.
La procedura richiede comunque la presenza del notaio e l’assistenza preliminare del commercialista per la redazione dello statuto e l’inquadramento fiscale.
Quanto costa costituire e gestire una SRL
Costi di costituzione una tantum (SRL Ordinaria)
- Onorario notarile: mediamente tra 1.500 € e 2.500 € + IVA (in base alla complessità dello statuto e al capitale);
- Imposta di registro: 200 €;
- Imposta di bollo: 156 €;
- Diritti di segreteria CCIAA: circa 90 € (180 € in caso di socio unico);
- Diritto annuale CCIAA (1° anno): circa 120 €;
- Tassa di Concessione Governativa sui libri sociali: 309,87 € (per capitale fino a 516.456,90 €);
- Consulenza del commercialista per l’avvio: da 500 € a 1.000 € + IVA.
Totale spese di avvio (escluso il capitale sociale): indicativamente tra 2.800 € e 4.000 €.
Per la SRL Semplificata (SRLS) l’onorario notarile è azzerato per legge: i costi vivi iniziali tra imposte e diritti camerali ammontano a circa 300-350 € complessivi.
Costi annuali di gestione ricorrenti
- Tenuta contabilità ordinaria e bilancio: da circa 2.000 € a 4.000 € + IVA all’anno (variabile in base al volume d’affari e alle operazioni);
- Tassa annuale CCGG vidimazione libri sociali: 309,87 € da versare tramite F24 entro il 16 marzo di ogni anno;
- Diritto annuale Camera di Commercio: da 120 € a salire in base al fatturato;
- Deposito del bilancio di esercizio: circa 130 € tra diritti di segreteria e bolli;
- PEC e firma digitale: circa 50 – 100 € l’anno.
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Quanto tempo serve per aprire una SRL
Dalla firma dell’atto costitutivo dal notaio, l’iscrizione al Registro delle Imprese viene effettuata dal notaio stesso entro pochi giorni (la legge fissa il termine massimo in 10 giorni). Una volta completata l’iscrizione e ottenuta l’attribuzione definitiva della Partita IVA e della PEC, la società è pienamente operativa.
La tassazione della SRL
L’utile netto della SRL è soggetto a tassazione societaria:
- IRES (Imposta sul Reddito delle Società): aliquota fissa del 24%;
- IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive): aliquota base del 3,9% (soggetta a variazioni regionali).
Quando la società decide di distribuire gli utili netti ai soci persone fisiche sotto forma di dividendi, su tali somme si applica una ritenuta a titolo d’imposta del 26%.
A differenza delle ditte individuali o delle società di persone (tassate per trasparenza direttamente in capo ai soci ai fini IRPEF), la SRL offre ampi margini di pianificazione fiscale legale.
Attraverso strumenti quali il compenso all’amministratore, l’accantonamento degli utili a riserva, i rimborsi spese analitici o l’uso di beni immateriali (marchi/brevetti), è possibile ottimizzare e programmare il carico fiscale aziendale e personale.
Vantaggi principali della SRL
- Protezione del patrimonio personale: I soci rispondono dei debiti aziendali esclusivamente nei limiti del capitale conferito.
- Flessibilità nella governance e nell’ingresso di soci: Facilita la partecipazione di finanziatori, dipendenti chiave o nuovi soci con quote differenziate.
- Pianificazione fiscale avanzata: Possibilità di trattenere gli utili in azienda tassandoli al 24% (IRES) per reinvestirli, evitando l’applicazione delle aliquote IRPEF personali sui redditi non prelevati.
- Bancabilità e rating aziendale: Accesso facilitato a finanziamenti bancari, bandi pubblici ed erogazioni agevolate grazie alla trasparenza della contabilità ordinaria e del bilancio depositato.
Gli errori da evitare
- Farsi guidare unicamente dal risparmio iniziale: Scegliere la SRLS solo per risparmiare la parcella notarile, per poi trovarsi vincolati da uno statuto rigido che non permette di gestire i rapporti tra i soci o le cessioni di quote.
- Erogazioni informali di denaro: Prelevare fondi dal conto corrente sociale come se fosse un conto personale. Nella SRL ogni flusso finanziario verso i soci deve avere un titolo giuridico e fiscale preciso (es. compenso, dividendo, rimborso spese documentato).
- Sottovalutare i costi di gestione contabile: Non considerare nel budget annuale la gestione della contabilità ordinaria, del bilancio e dei relativi adempimenti.
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DOMANDE FREQUENTI (FAQ)
Quanto costa aprire una SRL?
Per una SRL ordinaria la costituzione comporta costi per imposte, diritti, notaio e consulenza indicativamente compresi tra 2.800 € e 4.000 € (oltre al capitale sociale). Per la SRLS i costi vivi scendono a circa 300-350 € grazie al gratuito patrocinio notarile previsto dalla legge.
Qual è la scadenza per la tassa sui libri sociali della SRL?
La Tassa Annuale sulle Concessioni Governative per la vidimazione dei libri sociali ammonta a 309,87 € (per capitale sociale fino a 516.456,90 €) e va versata tramite modello F24 entro il 16 marzo di ogni anno.
Si può aprire una SRL con un solo socio?
Sì, tramite la SRL Unipersonale. In questo caso occorre versare il 100% del capitale sociale alla stipula dell’atto costitutivo e comunicare i dati dell’unico socio al Registro delle Imprese per mantenere la responsabilità limitata.
In quanti giorni si completa l’apertura?
Dalla data di firma dell’atto notarile, l’iscrizione al Registro delle Imprese viene completata dal notaio entro pochi giorni (termine massimo 10 giorni). La società diventa attiva e operativa con il rilascio dell’iscrizione camerale.
